自2015年起，離岸金融領(lǐng)域的新常態(tài)使世界更加透明，監(jiān)管更加嚴(yán)厲，在以《海外賬戶納稅法案》（FATCA）和“稅務(wù)信息交換協(xié)議”（TIEA）為代表的跨國(guó)法案和協(xié)議框架中，金融機(jī)構(gòu)無(wú)不草木皆兵，離岸的空間似乎越來(lái)越狹窄。

　　這種壓力正使離岸金融行業(yè)更加嚴(yán)格地約束自己，清除不合規(guī)客戶，在純粹的稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)基礎(chǔ)之上的單一模式，轉(zhuǎn)而向金融與投資創(chuàng)新的綜合模式發(fā)展。新興市場(chǎng)國(guó)家的崛起和歐美的萎縮將為離岸提供一個(gè)多邊博弈的外部環(huán)境，但仍需注意以下幾點(diǎn)：

　　1、對(duì)離岸賬戶的忽視       

　　在很多人的眼中，離岸賬戶就是一個(gè)提款機(jī)，自己存進(jìn)去的錢，想什么時(shí)候用，就什么時(shí)候用，很多時(shí)候還為朋友和生意伙伴代收代付，但從來(lái)沒(méi)有詳細(xì)的記錄。如果你是這樣在使用離岸賬戶，那么要小心了，因?yàn)樵谀壳暗男蝿?shì)下，雖然公司沒(méi)有義務(wù)向注冊(cè)處或當(dāng)?shù)氐慕鸸芫痔峤粚徲?jì)報(bào)告，但是開(kāi)戶銀行迫于越發(fā)嚴(yán)格的合規(guī)審查，可能不定期地要求你提供商業(yè)實(shí)質(zhì)、會(huì)計(jì)記錄甚至審計(jì)報(bào)告，如果無(wú)法提供有說(shuō)服力的資料，銀行有可能會(huì)關(guān)閉你的賬戶，把余額放在一張支票上，讓你走人。這對(duì)正在運(yùn)行的生意來(lái)說(shuō)，可能是一個(gè)很大的打擊。       

　　另外賬戶上存有少量余額的用戶應(yīng)該注意，要保持一定的余額，而且余額的一部分好有當(dāng)?shù)貛欧N的現(xiàn)金存款，以方便銀行扣除手續(xù)費(fèi)，還要定期登陸網(wǎng)銀，查看是否有特殊的通知，對(duì)于長(zhǎng)期不活躍的賬戶，銀行可能出于成本和風(fēng)險(xiǎn)考慮，給予關(guān)閉。 

　　2、單一董事的風(fēng)險(xiǎn)       

　　對(duì)于一個(gè)離岸公司來(lái)說(shuō)，董事掌握著公司的生殺大權(quán)，直接的就是對(duì)銀行賬戶的控制。很多時(shí)候，一個(gè)公司為了手續(xù)簡(jiǎn)便，本來(lái)有多個(gè)董事的公司，就直接讓一名董事來(lái)代表，這個(gè)董事也就成了銀行賬戶的唯一的授權(quán)簽字人。某些情況下出于隱私考慮，唯一董事也不是股東成員之一，而是一名員工或股東的親戚。企業(yè)好能夠找到控制外部董事的能力，設(shè)置這樣的開(kāi)關(guān)，基本的替代方案就是委任一個(gè)以上的董事或股東中的某一個(gè)人也成為銀行賬戶的授權(quán)簽字人，從而有效避免瀆職的董事輕易對(duì)公司造成侵害。       

　　更有效的方法是聘用的董事，比如離岸屬地律師或受托人，這些人士比起公司所有者以外的非人士來(lái)說(shuō)，安全可靠得多，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，只要向有關(guān)部門投訴或相關(guān)法院提起訴訟，客戶可以很快獲得補(bǔ)償，因?yàn)檫@些人士要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，而且他們的機(jī)構(gòu)一般都買了可觀的商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)彌補(bǔ)其所造成的傷害。      

　　3、代持的僵局       

　　每年都會(huì)有不止一個(gè)客戶會(huì)面臨這樣的難題，已注冊(cè)的公司讓人代持的股份或使用了代理的董事。而當(dāng)年從來(lái)沒(méi)有想過(guò)原來(lái)用離岸公司投資一個(gè)項(xiàng)目，要出具在職證明，此時(shí)需要原來(lái)的董事簽署一個(gè)決議或聲明，但這個(gè)董事早已不知去向，或者當(dāng)年任命為董事的時(shí)候甚至也不太清楚自己的權(quán)責(zé)，于是這個(gè)靴子里面的小石子一下子難倒了登山的巨人。       

　　這只是其中的一個(gè)例子，非的代持，可能導(dǎo)致很多公司治理方面的混亂。代持人作為個(gè)人，自身的債務(wù)問(wèn)題、健康問(wèn)題（包括精神方面）以及無(wú)人監(jiān)管的問(wèn)題也會(huì)制造出各式各樣的僵局。       

　　成熟的做法是，如果客戶不方便自己成為股東或董事，應(yīng)該聯(lián)系的信托公司或律師來(lái)代持股份或擔(dān)任董事。表面看起來(lái)人士是外人，朋友或伙伴是自己人，但的事情需要人士辦，親近的人不等于能夠勝任，而且非的代持往往沒(méi)有的受托或信托協(xié)議，在問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候，法律往往失效。        

　　4、除名后的隱患       

　　對(duì)于某些投資者每年注冊(cè)幾家離岸公司可能都是家常便飯，如果項(xiàng)目沒(méi)有成立，公司可能就不予管理，也不注銷。不注銷的公司也不續(xù)費(fèi)，就會(huì)被公司注冊(cè)處在一定時(shí)間后除名。我們可能覺(jué)得，除名是一種省錢的注銷方式，其實(shí)不然，正常的主動(dòng)注銷會(huì)委任一名清算人，然后對(duì)自己的資產(chǎn)或債務(wù)進(jìn)行公示，過(guò)了公示期，沒(méi)有人有異議，清算結(jié)束，注銷進(jìn)而完成。       

　　在正常的注銷后，公司曾經(jīng)正常經(jīng)營(yíng)造成的債務(wù)也成為了過(guò)去式，不再被追究。但如果是除名，在有債權(quán)人或其他起訴人要求的情況下，被除名的公司會(huì)被復(fù)牌，原來(lái)的董事和股東仍然要承擔(dān)原有的責(zé)任。所以花很少的錢，對(duì)不用的公司進(jìn)行注銷，而不是任由除名是很重要的。另外，對(duì)一個(gè)暫時(shí)不用的殼公司堅(jiān)持續(xù)費(fèi)，過(guò)了幾年后可能發(fā)現(xiàn)，這個(gè)有歷史的殼公司對(duì)投資某些項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是有很大優(yōu)勢(shì)的，因?yàn)橐恍┣闆r下投資準(zhǔn)入的條件之一是公司成立的年限。       

　　5、IT 的疏忽       

　　離岸公司用于國(guó)際貿(mào)易中的轉(zhuǎn)口收付款是非常常見(jiàn)的。離岸賬戶中往往有很多流動(dòng)資金現(xiàn)金甚至凈利潤(rùn)。這些錢往往也是國(guó)際詐騙集團(tuán)所垂涎的，而詐騙一旦成功，因?yàn)楣尽①~戶、操作人、詐騙犯、客戶可能分屬于不同屬地，造成了舉證和起訴的門檻非常之高，難度非常之大。

　　6、公民與居民之辯       

　　越來(lái)越多的中國(guó)高凈值人群開(kāi)始移居或長(zhǎng)期居住在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，但由于沒(méi)有申請(qǐng)綠卡或公民身份，很多人認(rèn)為自己對(duì)當(dāng)?shù)囟惥譀](méi)有任何義務(wù)，但這個(gè)想法是幼稚和危險(xiǎn)的，對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)尤其如此。       

　　比如，一般來(lái)說(shuō)在美國(guó)，如果停留的時(shí)間超過(guò)183天，就已經(jīng)成為了一個(gè)美國(guó)稅務(wù)居民，也就是說(shuō)全球的財(cái)產(chǎn)和收入都有向美國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局（IRS）申報(bào)的義務(wù)，如果沒(méi)有做到，IRS可以對(duì)你提起訴訟。所以高凈值人群在全球擁有資產(chǎn)，且居住地多于一個(gè)情況下，他的稅務(wù)義務(wù)可能是復(fù)雜和交叉的。不僅僅考慮公民身份，更重要的是如何定義稅務(wù)居民身份。       

　　有一些稅務(wù)居民的身份是可選的，比如在新西蘭，如果不想承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)，只要聲明放棄這個(gè)國(guó)家的所有福利就可以了，但仍然可以享受永居或成為公民。       

　　鑒于上述問(wèn)題的復(fù)雜性，建議高凈值人群在移居前，做好家族信托規(guī)劃，將主體財(cái)富置于家族信托之中，從而避免復(fù)雜的稅務(wù)身份以及各個(gè)不同屬地繼承法的干擾。        

　　7、老年人的問(wèn)題       

　　很多時(shí)候，一些低調(diào)的商人可能會(huì)讓自己年邁的父母持有公司股份或家族房產(chǎn)，尤其涉及離岸公司和海外房產(chǎn)的時(shí)候，這種情況就更加多見(jiàn)。既然是父母，信任關(guān)系是毋庸置疑的，但年邁父母的健康問(wèn)題可能會(huì)對(duì)家族財(cái)富帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。比如父母的突然過(guò)世和喪失行為能力，會(huì)讓家族財(cái)富帝國(guó)陷入全面被動(dòng)。

　　8、注冊(cè)資本的責(zé)任       

　　由于離岸公司的注冊(cè)資本（授權(quán)股本）不需要實(shí)際到位，很多人就直接做成了1 個(gè)億或者若干千萬(wàn)，而且是帶面值的，但股東們可能沒(méi)有意識(shí)到注冊(cè)資本是一個(gè)公司責(zé)任的上限，當(dāng)這個(gè)公司資不抵債，那些在認(rèn)購(gòu)股份的股東，白紙黑字承諾要繳納上千萬(wàn)美金的，此時(shí)就要真金白銀出資（假定注冊(cè)的時(shí)候沒(méi)有出資）。       

　　離岸注冊(cè)的公司通常沒(méi)有強(qiáng)制的賬務(wù)和審計(jì)，給股東的印象就是，自己的注冊(cè)資本可以無(wú)限放大，而且認(rèn)購(gòu)的承諾也可以不兌現(xiàn)，但在公司清算的時(shí)候，債權(quán)人會(huì)指定一個(gè)管理人，管理人會(huì)首先查看股東的的注冊(cè)資本是否到位，如果沒(méi)有到位，股東的個(gè)人資產(chǎn)將被質(zhì)押用來(lái)償還公司資產(chǎn)。       

　　其實(shí)很多離岸屬地已經(jīng)通過(guò)調(diào)整立法弱化這方面的問(wèn)題，推出了沒(méi)有面值的股票，但這并不能解決本質(zhì)問(wèn)題，關(guān)鍵是股東不應(yīng)該在認(rèn)購(gòu)的時(shí)候承諾太多股本，因?yàn)檫@個(gè)承諾可能會(huì)把股東本人推向債務(wù)的深淵而渾然不覺(jué)。       

　　從立法效率來(lái)說(shuō)，離岸金融中心的效率高，并且提供了在岸屬地?zé)o法比擬的靈活度和兼容性，在功能方面幾乎無(wú)所不包，無(wú)所不能，但這并不意味著進(jìn)行離岸金融投資的時(shí)候，可以任意妄為。恰恰相反，由于這種寬松，更需要投資者自身加強(qiáng)自律，尋找的伙伴，所謂“履平地若危，涉風(fēng)波無(wú)患”就是這個(gè)道理。