CRS的落地實(shí)施，對(duì)高凈值客戶有何影響？如何積極應(yīng)對(duì)？
發(fā)布日期：2017-08-17 10:10 來(lái)源：未知
過(guò)去，很多有錢(qián)人把錢(qián)藏在中國(guó)香港、瑞士、加拿大或開(kāi)曼等海外銀行，利用兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家之間的信息不對(duì)稱到處藏錢(qián)、隱匿資產(chǎn)。但是，隨著CRS的落地實(shí)施，利用境外賬戶來(lái)藏錢(qián)的時(shí)代已經(jīng)被打破。
按照時(shí)間表，2017年1月1日，中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始按照標(biāo)準(zhǔn)履行盡職調(diào)查程序；2017年12月31日前，中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過(guò)600萬(wàn)元）的盡職調(diào)查；2018年9月，中國(guó)進(jìn)行首次對(duì)外交換非居民金融賬戶涉稅信息；2018年12月31日前，中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。隨著CRS的逐步實(shí)施，高凈值人士在海外的資產(chǎn)也將無(wú)所遁形。
CRS涉及了很多方面，包括稅務(wù)、法律、貪腐、資產(chǎn)配置、境外保險(xiǎn)、家族信托、私募基金、財(cái)富管理從業(yè)人員、移居等。
研究顯示，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)內(nèi)高凈值客戶財(cái)富理念上發(fā)生了很大的變化。從初的只關(guān)心賺錢(qián)、錢(qián)生錢(qián)，到現(xiàn)在關(guān)心財(cái)富安全，財(cái)富傳承。尤其是在面對(duì)CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）的時(shí)候，富人在財(cái)富安全上的考量更多。
在CRS背景下，高凈值人士需明確稅務(wù)身份、重新審視海外資產(chǎn)的存在形式。單一資產(chǎn)如防護(hù)性甚高之海外信托都可被追查，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)在識(shí)別賬戶持有人時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)賬戶持有人不是個(gè)人，而是公司，那么金融機(jī)構(gòu)通常需要判斷這個(gè)公司是消極的還是積極的。如果是消極的（投資所得占50%以上），則需要穿透該公司找出背后的實(shí)際控制人是誰(shuí)，并判斷其是否需要申報(bào)的情形。所以，在CRS背景下，客戶務(wù)必使用各種架構(gòu)組合增加資產(chǎn)的保密性并減少架構(gòu)的穿透性。
CRS受到影響的兩類人群
第一類人群：人在境內(nèi)，但大量資產(chǎn)留在境外；
第二類人群：人在境外（已取得海外國(guó)籍），但在境內(nèi)還保留大量金融資產(chǎn)；
這些人群具體包括但不限于：境外持有金融資產(chǎn)的人、在海外持有殼公司投資理財(cái)?shù)娜?、在境外設(shè)立公司從事國(guó)際貿(mào)易的老板、在海外設(shè)立家族信托的幾類高凈值人群。
惶恐不安的人群
第一類人群：依托避稅天堂做生意的國(guó)際貿(mào)易商
第二類人群：借由地下錢(qián)莊等違規(guī)方式資金出海的富人們
“心慌”幾乎是所有國(guó)內(nèi)富人們的共同反應(yīng)---心慌來(lái)自財(cái)產(chǎn)披露的不安全感、可能新增的納稅負(fù)擔(dān)以及通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移資產(chǎn)可能面臨的“秋后算賬”。
建議高凈值客戶做出積極應(yīng)對(duì)
1、判斷自身的稅收居民身份
持有一國(guó)的護(hù)照或永居權(quán)，不等同于成為或者僅成為該一國(guó)的稅收居民。各國(guó)對(duì)稅收居民的定義不盡相同。鑒于高凈值客戶在全球的產(chǎn)業(yè)布局多樣性，以及在各國(guó)居留時(shí)長(zhǎng)的復(fù)雜性，其稅收居民身份的判斷通常也較為復(fù)雜，不知道如何判定稅務(wù)身份的，建議尋求機(jī)構(gòu)，根據(jù)的意見(jiàn)來(lái)填報(bào)自己的稅務(wù)居民身份。
2、梳理自身的海外金融賬戶
高凈值客戶應(yīng)根據(jù)非居民國(guó)家或地區(qū)的CRS國(guó)內(nèi)法的具體規(guī)定，梳理出自己在非居民國(guó)家或地區(qū)的需進(jìn)行CRS申報(bào)的金融機(jī)構(gòu)持有或控制的非居民金融帳戶。以《管理辦法》為例，需要進(jìn)行CRS申報(bào)的金融機(jī)構(gòu)包括符合定義的存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。具體而言，金融機(jī)構(gòu)不僅包括銀行，還包括證券公司、期貨公司、證券投資或私募基金、開(kāi)展有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、信托公司及其他符合條件的機(jī)構(gòu)。
高凈值客戶應(yīng)根據(jù)自身金融資產(chǎn)所在地的具體規(guī)定，謹(jǐn)慎填寫(xiě)金融機(jī)構(gòu)提供的自我認(rèn)證表格。
3、評(píng)估海外資產(chǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
盡管各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于如何有效地運(yùn)用CRS下取得的本國(guó)稅收居民的海外金融帳戶涉稅信息仍處于摸索階段，但基于信息透明化而不斷健全的稅務(wù)征管體系將很快實(shí)現(xiàn)。
鑒于此，高凈值客戶應(yīng)當(dāng)及早審視與完善自身及其名下資產(chǎn)的全球稅務(wù)合規(guī)，建議尋求的應(yīng)對(duì)意見(jiàn)，詳細(xì)分析當(dāng)前的潛在稅務(wù)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)更正或調(diào)整。
結(jié)語(yǔ)
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